观察 | 2021年，全球加密货币纳税进行时

随着投资机构对加密货币兴趣的增加，以及加密货币用户的激增，加密货币也成为世界各国政府监管的重要目标，越来越多的政府加入推出加密货币税法的行列。

西班牙财政部（Ministerio de Hacienda）近日发布警告称， 加密货币资产属于应税收入 ，如果加密货币持有者不申报这些资产，可能会被处以罚款。根据Telemadrid的报告，西班牙财政部估计，大约1.5万名西班牙人将必须在他们的纳税申报表中包括加密货币的所有权。

美国参议员Rob Portman周二在参议院财政委员会的听证会上称其 正在起草一项将建立加密货币税收报告要求的法案 。Portman称：“我们正在制定一项加密货币法案，该法案将以税收目的定义加密货币，并试图提供适当的报告规则。”Portman还向美国国税局（IRS）专员Charles Rettig寻求了有关该主题的反馈。Rettig表示，加密货币的报告要求可能有助于缩小税收差距。

与此同时，作为对2016年至2020年加密用户的调查的一部分，美国国税局（IRS）正在寻求Kraken的客户记录以及交易额至少达2万美元的Circle客户记录。4月初，IRS向美国加利福尼亚北区地方法院提交了请愿书以获得法官对John Doe传票的批准，这将允许IRS获得尚未确定的纳税人信息。如果获得批准，IRS将向Payward Ventures Inc.及其关联公司（也称为Kraken）请求获取有关交易额达到2万美元的用户的信息。此外，美国国税局反欺诈执法办公室还增加了一个调查“隐藏的财富行动”的工作团队，“隐藏的财富行动”是由民事欺诈执法局和刑事调查组合作，以根除加密货币所有者的逃税行为。

3月30日， 英国税务海关总署（HMRC）发布加密货币税收指南 ，涉及买卖交易型代币（exchangetoken）、兑换代币、挖矿、提供商品或服务以换取交易型代币的公司或企业都有责任缴纳税务，具体可能包括资本利得税、公司税、公司应收收益税、所得税、国民保险金、印花税以及增值税中的一项或多项。另外，这些企业或公司每年必须通过自我评估报税表或公司报税表向HMRC申报。

3月25日，加拿大税务局（CRA）在与加密货币交易所Coinsquare的诉讼中胜诉。根据联邦法官3月19日的命令，Coinsquare必须将有关其加拿大客户的详细信息、他们的加密货币交易活动以及识别信息移交给加拿大税务局。Coinsquare表示，其将向税务局透露其40万客户中约5％至10％的客户的信息。法院文件显示，只有高价值账户会被移交。据悉，CRA认为需要数据来检查纳税人是否正在履行其加密税收负担，联邦法院对此表示同意。

根据韩国国税局3月16日的说法，为了防止外国虚拟资产成为逃税手段，从明年开始，持有人将承担汇报义务。因此，从明年开始，在每年的最后一天，海外金融帐户（包括海外交易所的虚拟资产）的总余额超过5亿韩元的国内居民或国内公司必须在次年6月向主管税务机关报告。违反报告海外金融帐户义务的行为将处以最高达未报告金额20％的罚款。如果未报告金额超过50亿韩元，则将受到刑事起诉和清单披露审查。据悉， 韩国明年起将对虚拟资产的收入征税。

根据俄罗斯国家杜马的官方声明，杜马国家建设和立法委员会已于2月15日 批准了一项关于加密货币税收的法案 。作为法案草案的一部分，俄罗斯政府正式承认比特币等加密货币为财产，旨在对俄罗斯居民进行加密交易的利润征税。

2月初， 南非税务局 （SARS）在其新的审计要求中包含了一些有关加密货币交易的明确问题。 纳税人需要明确披露其购买数字资产的目的，以及相关的交易时间表。 SARS强调，不报告比特币交易或撒谎是犯罪行为，不遵守规定的人可能会被判入狱长达两年时间。