7个常见的加密税收误解

作者：Mackenzie Patel

本文来自： Decrypt

译者：念银思唐

注：Mackenzie Patel 是专门从事加密税收和会计的注册会计师。她是 Figment 的高级收入会计。

距离美国 2021 年的纳税截止日期只有一周多一点的时间，是时候完结你的申报表，确保任何加密活动都被准确报告了。尽管从 Form 1040 的第一页 来看，美国国税局的加密货币税收指导相对较少，但该机构仍在关注加密货币。因此，遵守现有的标准将减少你以后被处罚的可能性。

为了帮助你避免新手犯的错误，这里有一些常见的税务误区，以及帮助你正确报税的事实。

误解 1：加密货币就是货币

加密税的基本原理可以归结为一个事实：美国国税局将加密货币视为财产，而不是货币。这意味着加密货币——促进价值交换的虚拟资产——更像是一所房子，而不是现金。这种待遇引发了令人费解的财产税规则，以及你可能在Twitter 上看到的“全部大写”术语——capital gains（资本利得）。

与加密货币相关的税收待遇有两类：（1）收入和（2）资本利得或损失。

收入来源包括挖矿、质押、空投和分叉。该收入在收到之日以美元计价，并适用普通税率（即您的“正常” W2 收入的税率）。

加密货币另一方面包括资本利得，这是在你出售、交易或消费加密货币时实现的。在交易所购买加密货币是不需要缴税的——只有当这种货币的实质通过出售、交易或消费发生变化时，国税局才会盯上你。

误解 2：长期资本利得不纳税

以下是资本利得的简化解释：

资本收益（损失）=处置时加密货币的美元价值-获取时加密货币的美元价值

获取“价值”指的是货币的成本基础，或者你花了多少钱去获取它。短期（<12 个月）和长期（>12 个月）资本收益之间有细微差别。前者仍按普通税率征税，而后者则按优惠税率征税。这意味着持有资产至少一年是有好处的，但你仍然要交税。

误解 3：质押奖励不纳税

曾有一对夫妇起诉国税局向他们的 Tezos 质押奖励征税，国税局向他们提供了退款，这在加密税务领域引起了一阵骚动。原告辩称，他们的质押奖励类似于股票分割，是“新创造的财产”，无需纳税。

不幸的是，拟议中的退款没有多大意义，因为它并没有开先例。如果你通过委托给验证者而赚取质押奖励，或者你作为验证者赚取佣金，这些质押奖励仍需纳税。它们的应税程度是有争议的（你可以采取保守或激进的税收立场），所以这取决于你的风险偏好。

安全起见，我建议将所有的质押奖励视为普通收入。大多数代币追踪软件都有一套“将奖励视为收入？”的选项，因此，如果指导方针改变，你可以随时关闭它。

误解 4：NFT 无需纳税

2021 年是 NFT 狂热的顶峰，但谈到税收政策许多收藏者将会感到惊讶。因为用加密货币购买 NFT 被认为是一项应纳税的活动，并适用资本利得规则。出售或交换 NFT 也会引发同样的情况——只有当你（1）捐赠 NFT，（2）用法定货币购买，（3）铸造它，或（4）赠送它（上限不超过 1.5 万美元），你才能避免 NFT 纳税。

尽管 NFT 被认为是 Web3 收藏品，但它们还不受“现实世界”收藏品规则的约束。如果持有一年以上的收藏品，税率最高可达 28%，高于最高资本利得等级（持有一年以下的收藏品按普通税率征税）。

国税局在 IRC 的收藏品部分特别提到了“币类和艺术品”，所以一旦国税局弄清楚什么是 NFT，预计将会有更多的澄清。

误解 5：洗售规则适用于加密货币

正如富达 解释 的那样：“‘洗售’规则禁止因亏损而出售投资，并在出售前或出售后 30 天，用相同或‘基本上相同’的投资代替。”

虽然洗售通常适用于股票和证券，但出于税收目的，加密货币被视为财产，这意味着这条老派规则不适用。这意味着，从技术上讲，你可以尽可能频繁地买卖，从而使你的损失最大化。尽管纳税人最多只能承受 3000 美元的损失，但任何超额损失都可以结转，并用于抵消未来从加密货币和其他资本资产中获得的收益。

误解 6：空投不用纳税

好像今年每个人都获得了 ENS 空投。虽然这看起来不错，但税收方面的后果就不那么美好了。如果你在 2021 年认领了空投，你赚取的收入等于认领当天的交易价格乘以 ENS 的数量。ENS 以 43.44 美元的价格上线，随后飙升至 83.40 美元的高点，因此，取决于你认领的时间，将有一个明确的价格标签。

空投有些棘手，因为即使你在钱包里随机收到一枚代币，它也被视为收入，并受普通税率的影响（假设它有价值）。如果你随后处置空投资产，你也要缴纳资本利得税。

为了避免空投逃税，请经常检查你的钱包，看看是否有任何新的代币神奇地出现。在你能够“转移、出售、交换或以其他方式处理加密货币”之前，税收不会生效，所以检查你的交易所账户是否支持该空投代币。如果不支持，在定价和市场流动性出现之前，不必担心记录收入。

误解 7：软件能解决一切问题

软件当然有帮助，但它还不能涵盖所有情况。

虽然从技术上讲所有数据都在区块链上，但提取数据并使之令人满意并不总是简单的。基于以太坊的交易更容易，因为大多数加密税务软件与 EVM 链兼容。然而，如果你在不太流行的链上进行交易，那么数据可能很少，而且难以处理。像 CoinTracker 或 Koinly 这样的提供商不支持这些资产的自动集成，因为它们的交易量较少，所以需要手动导入。

如果你使用的是随机侧链，或者追求多链，那么最好建立一个全面的数据计划，这样你就不会在 4 月 17 日到来之时手忙脚乱。为了避免最后一分钟的税务混乱，我建议尽快获得一个自动代币跟踪器，并每个月留出时间来审查和手动添加交易，如果需要的话。

以上的建议可以帮助你筛选你的交易，看看哪些是应纳税的。